A diferencia del balance, el flujo de caja es dinámico y mide el movimiento del dinero durante un periodo específico, habitualmente un mes. Para realizar este ejercicio de forma rigurosa, registra cada entrada y salida de dinero sin omitir los gastos menores, conocidos popularmente como gastos hormiga. El flujo de caja puede arrojar tres resultados posibles:
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Superávit: Los ingresos son mayores que los gastos. Es el escenario ideal que permite destinar capital al ahorro y la inversión.
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Equilibrio: Los ingresos igualan exactamente a los gastos. Existe un riesgo elevado ante imprevistos, ya que no hay margen de maniobra.
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Déficit: Los gastos superan a los ingresos. Esta situación obliga a recurrir al endeudamiento o a la descapitalización, comprometiendo la viabilidad financiera a medio plazo.